一、信用證業務中“商檢軟條款”對出口商的潛在風險
（一）檢驗證書的簽字與開證行留存的簽字式樣不一致
信用證中要求“檢驗證書的簽字必須與開證行留存的簽字式樣一致”是信用證“商檢軟條款”的顯著特征之一。簽字式樣是進口商留存在開證行的，檢驗證書必須由進口商或指定人簽字，因此，出口商無法判斷檢驗證書的簽字是否與開證行留存式樣一致。在這種“商檢軟條款”下，出口商處于非常被動的局面，即簽字與簽字樣本完全一致，開證行付款，反之，開證行就可以“正當”拒付。例如，1999 年 1 月 15 日，中國農業銀行湖南省分行開出了一份不可撤銷信用證，申請人為華隆公司，受益人為潮連物資（香港）有限公司。該信用證單據條款第 2 條約定“由申請人發出的貨物收據上申請人的簽字必須與開證銀行持有的簽字式樣相符”。華隆公司預留在該銀行的簽字樣本為：在同一張樣本上蓋有兩個華隆公司公章，其中一個章附有“武斌”的簽名，另一個章附有“易峰”的簽字。同年 1 月 31 日，華隆公司出具貨物收據，加蓋華隆公司公章，并由“易峰”簽字。隨后，潮連物資（香港）有限公司向該銀行交單請求付款。結果，該銀行以“貨物收據上之簽署有異于開證銀行所持之簽署式樣”予以拒付。
（二）進口商或指定人拒絕出具檢驗證書
外貿實踐中，進口商在貨物裝船之前到現場驗貨已經成為一些行業（比如服裝、零配件等）的習慣做法。糟糕的是，合同中很少規定驗貨人員何時到達工廠驗貨、驗貨人員按照什么標準驗貨，也很少規定進口商不來或拖延現場驗貨時間或拒絕出具檢驗證書應該承擔什么責任。這樣的習慣做法對出口商極為不利，這種信用證商檢軟條款賦予進口商更大的主動權。比如案例 3 中，貨物裝船一周前，A 公司通知 B 公司前往工廠驗貨，B 公司不僅推托沒來驗貨，而且要求 A 公司先發貨，然后補發商檢合格證。接著，B 公司不僅沒有出具貨物合格證書，而且說服 A 公司提交議付單據，并承諾接受此不符點（缺少檢驗證書）。單據轉交開證行后，B 公司憑提單提走了貨物，隨即開證行提出單證不符，B公司拒絕付款。最終，這筆業務給A 公司造成了巨大的損失。
（三）國外檢驗機構檢驗程序復雜導致逾期交單
外貿實踐中，進口商指定國外檢驗機構檢驗商品并出具檢驗證書，對出口商也是不利的。國外檢驗機構在國內的分支機構少，不方便辦理檢驗事宜。同時，國外檢驗機構檢驗程序非常復雜，不便于確定取得檢驗證書的時間，很容易造成逾期交單，從而開證行“正當”拒付。如案例 2 中，該國際檢驗機構僅在中國上海有一家分支機構，對于出口商辦理商品檢驗極為不利。據了解，該檢驗機構的業務程序非常復雜，從申請商品檢驗、預約商品檢驗時間、實施現場驗貨，再到取得檢驗證書，每個環節缺一不可，每個環節都有嚴格的規定。比如，該分支機構前往我方公司現場驗貨時因空箱晚到 1 個小時，檢驗人員就離開了現場，我方公司不得不重新申請檢驗，耽誤了大量的時間。另外，該分支機構現場并不出具檢驗證書，需要周轉多次才能拿到檢驗證書。
（四）單據名稱與信用證規定的名稱不一致
關于審核跟單信用證項下單據的國際標準銀行實務（以下簡稱 ISBP681）第 41 條規定： “單據可以使用信用證要求的名稱或相似名稱。單據內容必須看似符合所要求單據的功能。”因此，當出口商提交的單據名稱與信用證規定的名稱不一致時，是否構成不符點的主動權在開證行手中。在外貿實踐中，單據名稱與信用證規定的名稱不一致遭銀行拒付的案例并不少見。因此，進口商常常通過控制檢驗權，從而指使檢驗機構（或串謀）出具與信用證不一致的檢驗證書，人為造成單證不一致，開證行“正當”拒付。例如，2011 年浙江某出口商向孟加拉客商出口面料，采用信用證方式進行結算。信用證要求出口商議付時提交檢驗 證 書 （INSPECTION CERTIFICATE），同時進口商指定的第三方檢驗機構出具的是檢驗報告（INSPECTION REPORT），從而出口商提交的單據名稱與信用證規定的單據名稱不一致，銀行拒絕付款。
（五）目的地復驗結果不一致
復驗權是進口商的一項重要權力。但是，復驗結果作為開證行付款的依據是有悖國際慣例的，對出口商也是不利的。復驗結果受檢驗機構、檢驗標準、檢驗方法、檢驗地的氣候等多種因素的影響，其中，復驗機構、復驗標準對復驗結果的影響最大。比如案例 4中，黃曲霉素復驗標準是歐盟的檢驗標準。據了解，現行各國對黃曲霉素在食品中的參量限制的規定主要針對的是黃曲霉素 B1、B2、G1、G2 以及由 B1、B2 在體內進過羥化而衍生成的代謝產物 M1、M2的含量。中國 2005 年 10 月 1 日開始實 施的 《Maximum levels of mycotoxins in foods》（食品中真菌毒 素 含 量）GB2761-2005 中 規定，直接供人類食用的花生 B1 最高限量為 20ug/kg，食用前經過物理處理的花 生 B1 最高 限量 為20ug/kg；而歐盟在委員會條例（EC）No629/2008 規定，直接供人類食用的花 生 B1 最高限 量 為2ug/kg，食用前經過物理處理的花生 B1 最高限量為 8ug/kg。由此可見，目的地黃曲霉素 BI 的含量超過歐盟的標準幾乎是不可避免的。追索其根本原因，進口商在信用證中設置“商檢軟條款”是為了轉嫁“黃曲霉素超標，禁止進口清關”的國家風險。
（六）喪失貨物所有權的潛在風險
在信用證“商檢軟條款”下，出口商容易喪失貨物所有權主要有兩種情況：一種是信用證規定：“檢驗證書的簽字必須與開證行留存的簽字式樣一致”，進口商要求出口商先行發運貨物，要求 1/3正本提單裝船后由出口商直接寄給進口商，或與船方串謀無單放貨，進口商提走貨物，然后開證行以“檢驗證書的簽字必須與開證行留存的簽字式樣不一致”而拒絕付款，最終造成出口商“錢財兩空”；另一種是信用證規定： “目的地復驗結果滿足要求，開證行付款”，并規定進口商無單（海運提單）開箱檢驗，或者開證行先交單，檢驗結果滿足要求開證行再付款。在這種信用證“商檢軟條款”下，出口商不僅面臨喪失貨物所有權，或退運或轉賣的風險，而且收回貨款的主動權也掌握在開證行手中。
二、信用證業務中出口商應對商檢軟條款的策略
第一，規范《國際貨物買賣合同》，保證商檢條款與合同其他條款的一致性。《國際貨物買賣合同》是開立和審核信用證的依據，也是處理貿易糾紛的重要依據。合同條款的一致性是順利履行合同的前提和基礎。在信用證業務中，簽訂商品檢驗條款要注意以下幾個方面：商品檢驗（復驗）時間、地點、檢驗（復驗）權等幾個方面的約定必須與貿易術語保持高度的一致性；明確檢驗（復驗）機構、檢驗標準，若是進口商或指定人檢驗，必須明確規定現場驗貨的時間，同時約定拒絕現場驗貨或延遲現場驗貨應該承擔的責任；必須明確拒絕簽發檢驗證書或簽發與信用證規定不一致的檢驗證書應該承擔的責任；商檢條款要與合同中的品質異議條款、索賠與理賠條款等保持高度一致性。同時，合同中最好規定“保留貨物所有權”條款，以防喪失貨物所有權。
第二，核對《跟單信用證開證申請書》，預防“商檢軟條款”信用證的開立。在外貿業務中，預防進口商在信用證條款中設置“商檢軟條款”是減少“商檢軟條款”信用證風險的有效途徑。眾所周知，《跟單信用證開證申請書》是進口商向開證行申請開立信用證時必須提交的書面申請文件，是開證行受理申請并開具信用證的依據，信用證中除了一些格式性條款以外，其余條款都是參照《跟單信用證開證申請書》的內容而規定的。簡言之，正常情況下，信用證條款與《跟單信用證開證申請書》的內容是一致的。然而，《跟單信用證開證申請書》是進口商依據合同條款和自己的意愿而填寫的。因此，信用證條款與合同條款是否一致，關鍵在于核對《跟單信用證開證申請書》中是否添加、刪減或修改合同條款內容。在外貿實踐中，出口商最好與進口商保持良好的關系，爭取參與核對《跟單信用證開證申請書》的內容，對于不能接受或者無法辦到的商品檢驗條款，盡快與進口商協商，添加、刪減或修改相關內容，避免開立“商檢軟條款”信用證。這樣做的好處是，不要向開證行提出申請，而且避免繁瑣的修改信用證程序，也不必支付額外的信用證修改費用，甚至不符點費用，又有利于買賣雙方貿易關系的持續。
第三，審核“商檢軟條款”信用證，力爭“商檢軟條款”信用證的修改。如果說核對《跟單信用證開證申請書》是減少信用證風險的第一道防線，那么審核“商檢軟條款”信用證則是減少信用證風險的第二道防線。出口商收到“商檢軟條款”信用證，一旦審核出不能接受或者無法辦到的商品檢驗條款，應盡快與進口商協商并向進口商發出“信用證修改函”，具體列明修改點以及詳細的修改建議，并催促進口商向開證行申請，辦理信用證修改程序。值得提醒的是，出口商一定要收到開證行的“信用證修改書”并審核無誤之后，才能安排備貨或者運輸。
第四，力爭取得合格“商品檢驗證書”，促成“商檢軟條款”信用證的付款。如果由于貿易的需要，出口商接受了“商檢軟條款”信用證，那么，取得合格的商品檢驗證書，應該是促成“商檢軟條款”信用證付款的最后一道關。經過“預防”和“修改”兩道關，存留下來的“商檢軟條款”是進口商出于控制出口商交貨時間、貨物品質、數量、包裝以及特殊條件而設置的。一旦出口商接受這樣的信用證，必須做到以下幾個方面：首先，出口方要嚴格按照合同條款的要求準備貨物，不給外商遺留任何提出品質異議的機會和借口，數量盡量有多余的，方便更換和補充；其次，提前熟悉指定檢驗機構的檢驗程序，估計取得商品檢驗證書所需要的最長時間，隨時與檢驗機構保持聯系，盡早安排檢驗時間，留足簽發商品檢驗證書的時間；最后，出口商交單結匯時最好選擇自己的往來銀行，便于預審“商檢軟條款”信用證項下的單據。必要時，還可以委托交單行向開證行“電提”單據，得到開證行的確認后再行交單結匯。