聚乙烯醇出口退稅率調(diào)整與發(fā)展策略
2020年3月17日，財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局公告稱，自2020年3月20日起提高1464項(xiàng)產(chǎn)品的出口退稅率。此次提高后的出口退稅率包括13%和9%兩檔，包括瓷制衛(wèi)生器具等1084項(xiàng)產(chǎn)品和植物生長(zhǎng)調(diào)節(jié)劑等380項(xiàng)產(chǎn)品。更需注意，此次出口退稅率調(diào)整并非按點(diǎn)提高，而是直接采取跨檔提高的辦法，政策力度非常大，可以緩解企業(yè)資金壓力，減輕成本負(fù)擔(dān)，幫助企業(yè)更快恢復(fù)出口能力。 此次調(diào)整還涉及生產(chǎn)醫(yī)療防護(hù)物資的原材料，如將初級(jí)形狀的聚乙烯醇（HS編碼39053000或39053000.00）的出口退稅率從原來的10%提高到13%，實(shí)現(xiàn)“征多少、退多少”“全額退稅”，為聚乙烯醇的下游產(chǎn)業(yè)（如醫(yī)用織物處置袋、醫(yī)用膠片、醫(yī)用手套和防護(hù)服等防疫物資）降低重要原材料的成本做出貢獻(xiàn)，既有助于全球疫情防控大局，也為中國(guó)外貿(mào)企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展開拓空間。 深圳寶安機(jī)場(chǎng)海關(guān)關(guān)員在深圳機(jī)場(chǎng)國(guó)際貨站抽查出口防疫物資。圖 / 彭東 聚乙烯醇性質(zhì)優(yōu)異、用途廣泛 聚乙烯醇簡(jiǎn)稱PVA，也稱PVOH，具有多元醇的典型化學(xué)性質(zhì)，能進(jìn)行酯化、醚化及縮醛化等反應(yīng)；有良好的化學(xué)穩(wěn)定性、絕緣性、成膜性、氣體阻隔性、水溶性、黏結(jié)性、抗溶劑性、熱穩(wěn)定性等獨(dú)特的性能。PVA廣泛應(yīng)用于涂料、黏合劑、紡織漿料、紙張?zhí)幚韯⒒瘜W(xué)纖維、乳化劑、分散劑、薄膜、醫(yī)療材料和建筑汽車改性材料，應(yīng)用領(lǐng)域涉及紡織、食品、醫(yī)藥、建筑、木材加工、造紙、印刷、農(nóng)業(yè)以及冶金等行業(yè)。 全球和我國(guó)聚乙烯醇產(chǎn)銷情況 全球聚乙烯醇產(chǎn)銷情況 1 全球產(chǎn)能利用率近7成 2019年，全球總裝置產(chǎn)能約190萬噸，實(shí)際產(chǎn)量139萬噸左右，產(chǎn)能利用率達(dá)73.2%，產(chǎn)能過剩較為嚴(yán)重。 2 全球產(chǎn)能相對(duì)集中 目前，全球PVA生產(chǎn)主要集中在中國(guó)、美國(guó)、日本等少數(shù)幾個(gè)國(guó)家或地區(qū)，其中，亞太地區(qū)是主要生產(chǎn)地區(qū)，占世界總產(chǎn)能的85%以上。目前全球PVA行業(yè)生產(chǎn)能力前4位的國(guó)家依次是中國(guó)、日本、美國(guó)、朝鮮，其生產(chǎn)能力占全球的85%～90%；其中，中國(guó)產(chǎn)能占全球約64%，而近年全球PVA生產(chǎn)裝置的增長(zhǎng)也主要出現(xiàn)在中國(guó)大陸地區(qū)和西歐的德國(guó)。 3 全球工藝相對(duì)較高 當(dāng)前，PVA生產(chǎn)工藝主要有石油乙烯法、生物乙烯法、天然氣乙炔法、電石乙炔法等；全球主要生產(chǎn)廠商主要采用工藝水平較高的石油乙烯法，合計(jì)產(chǎn)能達(dá)73.8萬噸，占中國(guó)境外總產(chǎn)能約98%。生產(chǎn)工藝的提升也帶來高性能PVA產(chǎn)品及其下游產(chǎn)品的生產(chǎn)，如目前普遍應(yīng)用于液晶顯示面板的PVA光學(xué)膜主要由日本可樂麗和合成化學(xué)兩家企業(yè)壟斷，可樂麗約占全球產(chǎn)能的70%～80%。 4 全球產(chǎn)銷率相對(duì)較低 2018年，全球PVA需求總量約94萬噸，產(chǎn)銷率67.6%，供需失衡較嚴(yán)重；但隨著PVA新用途的不斷開發(fā)，PVA的需求量會(huì)越來越大，供需失衡有望緩解。 5 全球消費(fèi)結(jié)構(gòu)日趨多元 最初，PVA是用于維尼綸生產(chǎn)，但隨著PVA技術(shù)與工藝的不斷改進(jìn)，更多不同性能的品種被開發(fā)出來，PVA消費(fèi)結(jié)構(gòu)逐步趨于分散，向功能性用途轉(zhuǎn)變：聚合助劑(29%)、織物漿料(15%)、黏合劑(14%)、紙漿和涂層(9.6%)和其他（32.4%）。其中，2016年全球PVB樹脂需求量約42萬噸，中國(guó)境外達(dá)31.6萬噸；2020年全球PVB膠片需求量預(yù)計(jì)超73.4萬噸，中國(guó)境外預(yù)計(jì)達(dá)47.7萬噸；而液晶面板需求的激增也帶動(dòng)PVA光學(xué)薄膜需求的迅速增長(zhǎng)。 我國(guó)聚乙烯醇產(chǎn)銷情況 1 產(chǎn)能利用率相對(duì)偏低 1996年，我國(guó)PVA產(chǎn)量超過日本后就一直居世界首位，但產(chǎn)能利用率相對(duì)較低。2015年，我國(guó)PVA市場(chǎng)整體產(chǎn)能約135萬噸，實(shí)際產(chǎn)量約70萬噸，開工率僅51.9%。隨后，經(jīng)過多年市場(chǎng)出清和行業(yè)洗牌，國(guó)內(nèi)PVA產(chǎn)能小幅下降，開工率有所上升——2019年，我國(guó)大陸地區(qū)PVA總產(chǎn)能99.6萬噸，實(shí)際產(chǎn)量78.4萬噸，是世界上最大的PVA生產(chǎn)國(guó)，產(chǎn)能利用率達(dá)78.7%，過剩壓力有所緩解。 2 行業(yè)集中度有所提升 近年，我國(guó)PVA生產(chǎn)日益向市場(chǎng)占有率高、研發(fā)能力強(qiáng)、技術(shù)先進(jìn)、產(chǎn)業(yè)鏈長(zhǎng)、成本低、效益好的優(yōu)勢(shì)企業(yè)不斷集中，目前國(guó)內(nèi)有12家主要的PVA生產(chǎn)企業(yè)，前6位依次為皖維高新、中國(guó)石化、內(nèi)蒙雙欣、山西三維、寧夏大地、湖南湘維，合計(jì)產(chǎn)量占全國(guó)產(chǎn)量的比重達(dá)78%。 3 生產(chǎn)工藝水平相對(duì)較低 2018年，國(guó)內(nèi)主要采用工藝水平較低的電石乙炔法，占到總產(chǎn)能約62.2%，導(dǎo)致國(guó)內(nèi)市場(chǎng)的主流產(chǎn)品是中等聚合度、高醇解度普通PVA產(chǎn)品，大約占市場(chǎng)總需求的80%，低醇解度、高黏度的特種PVA占20%，而缺乏性能更優(yōu)、價(jià)值更高的“兩高”（高聚合度、高醇解度）和“兩低”（低聚合度、低醇解度）產(chǎn)品。因?yàn)檫@兩類產(chǎn)品具有較高技術(shù)壁壘，對(duì)PVA原料質(zhì)量要求較高，我國(guó)以電石乙炔法制備的產(chǎn)品難以滿足質(zhì)量要求，競(jìng)爭(zhēng)力相較國(guó)際巨頭仍差距較大。 4 消費(fèi)結(jié)構(gòu)有待提升 自2005年以來，國(guó)內(nèi)PVA表觀消費(fèi)量增速在5%上下波動(dòng)，2015年國(guó)內(nèi)實(shí)際產(chǎn)量70.8萬噸，消費(fèi)量66.2萬噸，產(chǎn)銷比為93.5%；2018年，國(guó)內(nèi)實(shí)際消費(fèi)量約70萬噸，產(chǎn)銷比達(dá)93.8%，處于供略大于求的弱平衡狀態(tài)。預(yù)計(jì)2020年，我國(guó)聚乙烯醇總需求量約80萬噸，產(chǎn)需仍處于弱平衡狀態(tài)，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)依然激烈。需注意的是，我國(guó)PVA消費(fèi)結(jié)構(gòu)仍偏于低端，在聚合助劑（43%）、織物漿料（20%）、黏合劑（12%）、維綸纖維（11%）、紙漿和涂層（8%）等一般應(yīng)用領(lǐng)域高于世界平均水平，在PVB、光學(xué)薄膜等高端領(lǐng)域占比（6%）低于世界平均水平。但值得慶幸的是，隨著國(guó)內(nèi)高支高密高檔紡織品的需求增長(zhǎng)，電子、造紙、醫(yī)藥、精細(xì)化工行業(yè)的穩(wěn)步發(fā)展，汽車、建筑用安全玻璃需求快速上升等，將推動(dòng)國(guó)內(nèi)PVA需求增量主要轉(zhuǎn)向高品質(zhì)產(chǎn)品及其下游新材料應(yīng)用。 5 企業(yè)盈利能力有所改善 近年，由于國(guó)內(nèi)PVA需求持續(xù)增長(zhǎng)，消費(fèi)量和凈出口量逐年提升，而供給端中小產(chǎn)能退出，使得國(guó)內(nèi)普通PVA供需逐步平衡，價(jià)格逐步回升：2018年P(guān)VA均價(jià)10991元/噸，同比增長(zhǎng)1200元，漲幅達(dá)12.3%；2019年一季度均價(jià)12203元/噸，同比再度增長(zhǎng)1200元，2019年三季度繼續(xù)升至12800元/噸。受益于價(jià)格上漲，主要生產(chǎn)企業(yè)盈利也得到改善，如2017年皖維高新扣除非經(jīng)常性損益的凈利潤(rùn)6017萬元，同比下降37.25%；2018年公司扣非凈利潤(rùn)1.01億元，同比增長(zhǎng)67.1%；2019年扣非凈利潤(rùn)3.14億元，同比增長(zhǎng)212.01%。 我國(guó)聚乙烯醇進(jìn)出口情況分析 出口情況分析 2016—2019年，我國(guó)PVA出口數(shù)量、金額均實(shí)現(xiàn)正增長(zhǎng)，出口價(jià)格也呈整體上升趨勢(shì)。我國(guó)PVA主要出口到印度、荷蘭、巴基斯坦、德國(guó)、印度尼西亞、比利時(shí)、意大利、法國(guó)和美國(guó)等國(guó)家或地區(qū)。但受新冠肺炎疫情影響，2020年1～3月，我國(guó)PVA出口數(shù)量雖實(shí)現(xiàn)微幅正增長(zhǎng)，但出口金額和價(jià)格都呈負(fù)增長(zhǎng)；預(yù)計(jì)我國(guó)PVA出口會(huì)隨著全球疫情擴(kuò)散和國(guó)際物流受限等出現(xiàn)一定幅度的下滑。此外，隨著近年國(guó)內(nèi)企業(yè)不斷提升生產(chǎn)工藝、開發(fā)新產(chǎn)品，我國(guó)PVA一般貿(mào)易出口占總出口比重總體提升，顯示我國(guó)PVA出口方式結(jié)構(gòu)不斷優(yōu)化。 進(jìn)口情況分析 2016—2019年，我國(guó)PVA進(jìn)口數(shù)量整體正增長(zhǎng)，但進(jìn)口金額整體負(fù)增長(zhǎng)，進(jìn)口價(jià)格整體回落。我國(guó)PVA進(jìn)口主要來源于日本、新加坡、美國(guó)、中國(guó)臺(tái)灣等國(guó)家及地區(qū)。但因新冠肺炎疫情沖擊全球物流和刺激防護(hù)用品需求，2020年1～3月，我國(guó)PVA進(jìn)口數(shù)量、金額和單價(jià)均呈現(xiàn)小幅增長(zhǎng)，貿(mào)易價(jià)格條件繼續(xù)惡化。 進(jìn)出口總體分析 01 2016—2019年，我國(guó)PVA進(jìn)出口一直保持貿(mào)易順差，且差額從0.5億美元持續(xù)擴(kuò)大到1.9億美元，但2020年1～3月，貿(mào)易順差額同比從0.41億美元收窄至0.39億美元，收窄幅度達(dá)5.5%。 02 因國(guó)內(nèi)缺少擁有自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)的高聚合度、低聚合度、低醇解度的產(chǎn)品，導(dǎo)致進(jìn)口中高附加值產(chǎn)品比重較大，進(jìn)口價(jià)格一直顯著高于出口，凸顯國(guó)內(nèi)高端PVA市場(chǎng)的缺口較大的問題，但也表明進(jìn)口替代有較大空間。2016—2019年，我國(guó)PVA貿(mào)易價(jià)格條件雖然小于1，但也處于不斷改善之中；但2020年1～3月貿(mào)易價(jià)格條件卻同比從0.655惡化至0.630。 03 我國(guó)PVA出口價(jià)格相對(duì)較低，導(dǎo)致境外采用貿(mào)易救濟(jì)措施。 我國(guó)聚乙烯醇出口退稅率調(diào)整效應(yīng)及發(fā)展策略 當(dāng)前，中國(guó)外貿(mào)企業(yè)受新冠肺炎疫情影響不僅資金損失大，且因人工和原材料價(jià)格上漲，復(fù)工復(fù)產(chǎn)后運(yùn)行成本也顯著上升。我國(guó)提高聚乙烯醇出口退稅率不僅能降低企業(yè)出口運(yùn)作成本，緩解企業(yè)資金壓力，幫助企業(yè)更快恢復(fù)出口能力，還可為提高全球新冠肺炎疫情防控能力做出中國(guó)貢獻(xiàn)，也為中國(guó)企業(yè)追求長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展開拓空間。但還需在提高出口退稅率的同時(shí)綜合施策，以推動(dòng)產(chǎn)業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。 邁克爾·波特“鉆石模型”強(qiáng)調(diào)：高質(zhì)量的國(guó)內(nèi)需求是決定一國(guó)某產(chǎn)業(yè)國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力的重要因素。我國(guó)雖然是PVA生產(chǎn)大國(guó)，但受限于現(xiàn)有生產(chǎn)工藝，產(chǎn)品內(nèi)在質(zhì)量和國(guó)外產(chǎn)品相比還有不小差距。因此，拓展高附加值的下游應(yīng)用以推動(dòng)企業(yè)加強(qiáng)PVA樹脂、PVA膠片和PVA光學(xué)薄膜等高品質(zhì)PVA產(chǎn)品的開發(fā)和生產(chǎn)，應(yīng)成為我國(guó)PVA產(chǎn)業(yè)發(fā)展的重要策略之一。 目前國(guó)內(nèi)具有自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)的高聚合度和低聚合度、低醇解度的產(chǎn)品較少，仍主要依靠進(jìn)口來解決，貿(mào)易價(jià)格條件處于不利境地。因此，就長(zhǎng)遠(yuǎn)可持續(xù)發(fā)展而言，我國(guó)應(yīng)適當(dāng)發(fā)展天然氣乙炔法和乙烯法生產(chǎn)工藝，以逐步實(shí)現(xiàn)多種生產(chǎn)工藝共存的局面，并積極開發(fā)高附加值的新產(chǎn)品，以逐步實(shí)現(xiàn)進(jìn)口替代。值得慶幸的是，國(guó)內(nèi)龍頭企業(yè)正進(jìn)行科技攻關(guān)，對(duì)相關(guān)高端產(chǎn)品進(jìn)行突破，實(shí)現(xiàn)高端產(chǎn)品的進(jìn)口替代過程，如皖維高新就是國(guó)內(nèi)第一家自主研發(fā)、生產(chǎn)、銷售PVA光學(xué)薄膜產(chǎn)品的企業(yè)，肩負(fù)著打破國(guó)外技術(shù)封鎖，振興民族新材料產(chǎn)業(yè)的重任；東材科技、上海石化在高端PVA樹脂領(lǐng)域已有所突破。 鑒于不同聚合度、醇解度的性能、技術(shù)含量、價(jià)值和使用領(lǐng)域存在差別，為優(yōu)化產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、促進(jìn)高性能與高價(jià)值產(chǎn)品的研發(fā)、生產(chǎn)和貿(mào)易，我國(guó)可實(shí)行差別進(jìn)口關(guān)稅稅率和出口退稅率。鑒于目前HS編碼39053000和39053000.00對(duì)應(yīng)的商品名稱都為初級(jí)形狀的聚乙烯醇，可考慮通過細(xì)化10位HS編碼來對(duì)應(yīng)不同聚合度或醇解度的PVA產(chǎn)品，以實(shí)行不同的進(jìn)口關(guān)稅稅率和出口退稅率。 2018年1月1日正式實(shí)施的《進(jìn)出口報(bào)關(guān)單填制規(guī)范》，強(qiáng)制要求出口商品必須申報(bào)品牌類型——無品牌、境內(nèi)自主品牌、境內(nèi)收購品牌、境外品牌（貼牌生產(chǎn)）、境外品牌。我國(guó)可針對(duì)不同品牌類型提供差異化優(yōu)惠待遇，主要是針對(duì)境內(nèi)生產(chǎn)品牌、境內(nèi)收購品牌的出口商或生產(chǎn)商提供優(yōu)惠貸款利率、品牌補(bǔ)貼、企業(yè)所得稅減免、出口信用保險(xiǎn)費(fèi)補(bǔ)貼、研發(fā)費(fèi)用稅前抵扣額度提升等措施。 中國(guó)貿(mào)促會(huì)研究院國(guó)際貿(mào)易研究部主任趙萍強(qiáng)調(diào)，我國(guó)應(yīng)加速復(fù)制推廣自貿(mào)試驗(yàn)區(qū)“免退免征”的經(jīng)驗(yàn)，讓退稅政策更加高效地惠及企業(yè)；進(jìn)一步簡(jiǎn)化辦理出口退稅所需的材料和手續(xù)，以縮短退稅時(shí)間，緩解企業(yè)資金鏈緊張情況；全面推行無紙化退稅申報(bào)（無紙化退稅申報(bào)已將正常退稅業(yè)務(wù)的平均辦理時(shí)間提速20%，即從2019年的10個(gè)工作日壓縮到2020年的8個(gè)工作日以內(nèi)）、常規(guī)化“非接觸式”退稅申報(bào)等便利化服務(wù)措施。
