隨著跨境電商物流的發展，很多跨境B2C的賣家開始使用海外倉儲的服務。頭程使用海/空運派送，都是以一般貿易清關的，這種方式在符合出口退稅條件下是可以退免稅的，所以正在做海外倉的中小賣家也需要關注起來。下面艾姆勒小編就給大家普及一下清關退稅的相關事宜

一、什么是出口退稅

出口退稅是指對出口貨物退還其在國內生產和流通環節實際繳納的增值稅、消費稅。出口貨物退稅制度，是一個國家稅收的重要組成部分。出口退稅主要是通過退還出口貨物的國內已納稅款來平衡國內產品的稅收負擔，使本國產品以不含稅成本進入國際市場，與國外產品在同等條件下進行競爭，從而增強競爭能力，擴大出口的創匯。

出口退稅的兩個方法

1.對外貿企業出口貨物實行免稅和退稅的辦法，即對出口貨物銷售環節免征增值稅，對出口貨物在前各個生產流通環節已繳納增值稅予以退稅;

2.對生產企業自營或委托出口的貨物實行免、抵、退稅辦法，對出口貨物本道環節免征增值稅，對出口貨物所采購的原材料、包裝物等所含的增值稅允許抵減其內銷貨物的應繳稅款，對未抵減完的部分再予以退稅。

二、跨境電商B2C 的出口退稅

跨境電商B2C賣家哪些情形可以出口退稅?

國家對通過一般貿易交易方式出口的貨物可以按規定辦理退（免）稅，目前跨境電商賣家適用的情形可包括：

1.海外倉頭程（海運/空運/快遞）發貨

2.FBA頭程（海運/空運/快遞）發貨

3.國際快遞發貨

跨境電商賣家出口退稅有什么好處？

不同貨物的退稅率不同，主要有17%、14%、13%、11%、9%、5%等五檔退稅率。合理利用出口退稅，可有效降低成本，提高毛利。一般跨境電商的熱銷品的退稅率都在11%-17%之間。

外貿企業：應退稅額=增值稅專用發票所列進項金額×退稅率（采購發票上的稅率和國家規定退稅率的較低者）

生產企業：出口貨物增值稅“免、抵、退” ，計算方法相對外貿企業更復雜一些，具體如下：

免：生產企業出口的自產貨物、免征本企業生產銷售環節增值稅。

抵：生產企業出口的自產貨物所耗用的原材料、零部件、燃料、動力等所含應予退還的進項稅額，抵頂內銷貨物的應納稅額。

退：生產企業出口的自產貨物在當月內應抵頂的進項稅額大于應納稅額時，對未抵頂完的部分予以退稅。

三、出口退稅需準備的材料、資格、形式與流程

出口退稅需要準備哪些材料？

出口退稅需要以下資料，包括采購合同，采購增值稅專用發票，裝箱單，代理報關委托書，報關單，銷售合同，出口發票，形式發票以及物流提運單以及結匯水單或收匯通知書；如果產品需要商檢的話，還需要提供產品的商檢單。

哪些企業有資格做出口退稅？

1.有工商登記（營業執照）、稅務登記、對外貿易經營者備案的外貿企業或者生產企業

2.有工商登記（營業執照）、稅務登記、無外貿易經營者備案的生產企業

退稅的形式是怎樣的？

1.出口免稅并退稅，指貨物在出口銷售環節不征增值稅，對貨物在出口前實際承擔的稅收負擔，按規定的退稅率計算后予以退稅；

2.出口免稅不退稅，指貨物在出口銷售環節不征增值稅，而且因為這類貨物在前一道生產、銷售環節或進口環節是免稅的，因此出口時該貨物的價格中是不含稅的，也無需退稅；

3.出口不免稅也不退稅，出口不免稅是指國家限制出口的某些貨物在出口環節視同內銷，照常征稅，出口不退稅是指對這些貨物不退還出口前實際負擔的稅款。適用這個政策的主要是稅法列舉限制出口的貨物。

出口退稅流程是什么？

出口退稅備案→→申報→→審核→→稅款退付、退稅清算

新規出現之前，外貿電商從業者基本是小型公司，退稅方面面臨諸多問題：

1.退稅流程復雜，溝通專業，耗時耗力

2.監管機構審核嚴格，辦理周期長、時間成本高

3.企業需要招募、培養相關專業人員，人力成本高

新規出臺后，跨境電商企業可以將退稅業務外包專業服務平臺，可以提升退稅操作效率，同時公司也不必為了辦理退稅做專門的人員配置和培養。

四、出口退稅貨物應具備的條件

1.必須屬于增值稅、消費稅征稅范圍的貨物

2.必須是報關離境的貨物

3.必須是在財務上做銷售處理的貨物

4.必須是出口收匯并已核銷的貨物

五、享受免稅的三個條件

如果電子商務出口企業出口貨物，不符合上述退(免)稅條件的，但同時符合下列三種條件，可享受增值稅、消費稅免稅政策。

1.電子商務出口企業已辦理稅務登記；

2.出口貨物取得海關簽發的出口貨物報關單；

3.購進出口貨物取得合法有效的進貨憑證。如出口企業只有稅務登記證，但未取得增值稅一般納稅人資格或未辦理出口退(免)稅資格認定，以及出口貨物報關單并非出口退稅專用聯次，購進貨物出口時未取得合法憑證等，應當享受免稅政策。

注意事項：

出口企業在辦理出口退稅時要特別注意申報程序，注意時間觀念，以免造成損失。出口企業在辦理出口退稅時，應注意四個時限規定:

一是"30天"。外貿企業購進出口貨物后，應及時向供貨企業索取增值稅專用發票或普通發票，屬于防偽稅稅控增值稅發票，必須在開票之日起30天內辦理認證手續。

二是"90天"。外貿企業必須在貨物報關出口之日起90天內辦理出口退稅申報手續，生產企業必須在貨物報關出口之日起三個月后免抵退稅申報期內辦理免抵稅申報手續。

三是"180天"。出口企業必須在貨物報關出口之日起180天內，向所在地主管退稅部門提供出口收匯核銷單(遠期收匯除外)。

四是"3個月"。出口企業出口貨物紙質退稅憑證丟失或內容填寫有誤，按有關規定可以補辦或更改的，出口企業可在申報期限內向退稅部門提出延期辦理出口貨物退(免)稅申報的申請，經批準后，可延期3個月申報。