1. 外貿(mào)綜合服務(wù)企業(yè)（以下簡稱為綜服企業(yè)）代辦退稅的簡要流程是什么？
答：
一、生產(chǎn)企業(yè)和綜服企業(yè)需各自辦理出口退(免)稅備案、代辦退稅備案。
二、生產(chǎn)企業(yè)代辦退稅的出口貨物應(yīng)先按規(guī)定計(jì)算銷項(xiàng)稅額并申報(bào)繳納增值稅，同時(shí)向綜服企業(yè)開具代辦退稅專用發(fā)票，作為綜服企業(yè)代辦退稅的憑證。
三、綜服企業(yè)代辦退稅的應(yīng)退稅額按代辦退稅專用發(fā)票上注明的“金額”和出口貨物適用的出口退稅率計(jì)算。
四、綜服企業(yè)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)按綜服企業(yè)的出口企業(yè)管理類別審核辦理代辦退稅，代辦退稅款退還至生產(chǎn)企業(yè)提供的代辦退稅賬戶。
2.生產(chǎn)企業(yè)委托代辦退稅如何辦理委托代辦退稅備案，資料要求是什么？
答：
根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整完善外貿(mào)綜合服務(wù)企業(yè)辦理出口貨物退（免）稅有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國家稅務(wù)總局公告2017年第35號(hào)）規(guī)定：“三、生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)當(dāng)辦理委托代辦退稅備案。生產(chǎn)企業(yè)在已辦理出口退(免)稅備案后，首次委托綜服企業(yè)代辦退稅前，向其所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《代辦退稅情況備案表》(附件1)并提供代辦退稅賬戶，同時(shí)將與綜服企業(yè)簽訂的外貿(mào)綜合服務(wù)合同(協(xié)議)留存?zhèn)洳椤?/span>
《代辦退稅情況備案表》內(nèi)容發(fā)生變化時(shí)，生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)自發(fā)生變化之日起30日內(nèi)重新報(bào)送該表。”
3.綜服企業(yè)如何辦理代辦退稅備案，資料要求是什么？
答：
根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整完善外貿(mào)綜合服務(wù)企業(yè)辦理出口貨物退（免）稅有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國家稅務(wù)總局公告2017年第35號(hào)）規(guī)定：“四、綜服企業(yè)應(yīng)當(dāng)辦理代辦退稅備案。綜服企業(yè)辦理出口退(免)稅備案后，在為每戶生產(chǎn)企業(yè)首次代辦退稅前，向其所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《代辦退稅情況備案表》，同時(shí)將下列資料留存?zhèn)洳椋?/span>
(一)與生產(chǎn)企業(yè)簽訂的外貿(mào)綜合服務(wù)合同(協(xié)議)。
(二)每戶委托代辦退稅生產(chǎn)企業(yè)的《代辦退稅情況備案表》。
(三)綜服企業(yè)代辦退稅內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管控信息系統(tǒng)建設(shè)及應(yīng)用情況。
《代辦退稅情況備案表》的內(nèi)容發(fā)生變化時(shí)，綜服企業(yè)應(yīng)自發(fā)生變化之日起30日內(nèi)重新報(bào)送該表。
綜服企業(yè)首次辦理代辦退稅備案時(shí)，應(yīng)將企業(yè)代辦退稅內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管控制度一次性報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。”
4.《代辦退稅情況備案表》是否只需要委托或受托單方備案時(shí)提供一次？
答：
生產(chǎn)企業(yè)和綜服企業(yè)雙方均需向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《代辦退稅情況備案表》進(jìn)行代辦退稅備案。生產(chǎn)企業(yè)委托不同綜服企業(yè)代辦退稅的，生產(chǎn)企業(yè)和綜服企業(yè)需分別備案。《代辦退稅情況備案表》的內(nèi)容發(fā)生變化時(shí)，生產(chǎn)企業(yè)和綜服企業(yè)都應(yīng)自發(fā)生變化之日起30日內(nèi)重新向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送該表。
5.未辦理對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營者備案登記的生產(chǎn)企業(yè)委托代辦退稅，在辦理出口退（免）稅備案手續(xù)時(shí)是否一定要提供加蓋備案登記專用章的《對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營者備案登記表》、《中華人民共和國外商投資企業(yè)批準(zhǔn)證書》、《中華人民共和國海關(guān)報(bào)關(guān)單位注冊登記證書》？
答：
根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于部分稅務(wù)行政審批事項(xiàng)取消后有關(guān)管理問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2015年第56號(hào)）規(guī)定：“出口企業(yè)或其他單位應(yīng)于首次申報(bào)出口退(免)稅時(shí)，向主管國稅機(jī)關(guān)提供以下資料，辦理出口退(免)稅備案手續(xù)，申報(bào)退(免)稅。
1.內(nèi)容填寫真實(shí)、完整的《出口退(免)稅備案表》，其中“退稅開戶銀行賬號(hào)”須從稅務(wù)登記的銀行賬號(hào)中選擇一個(gè)填報(bào)。
2.加蓋備案登記專用章的《對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營者備案登記表》或《中華人民共和國外商投資企業(yè)批準(zhǔn)證書》。
3.《中華人民共和國海關(guān)報(bào)關(guān)單位注冊登記證書》。
4.未辦理備案登記發(fā)生委托出口業(yè)務(wù)的生產(chǎn)企業(yè)提供委托代理出口協(xié)議，不需提供第2目、第3目資料。
5.主管國稅機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。”
因此，未辦理對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營者備案登記的委托代辦退稅生產(chǎn)企業(yè)辦理出口退（免）稅備案時(shí)，可對(duì)照上述第4目提供其與綜服企業(yè)簽訂的外貿(mào)綜合服務(wù)合同（協(xié)議），不需提供上述第2目、第3目資料。
6.生產(chǎn)企業(yè)委托代辦退稅的出口貨物是否需要自行申報(bào)繳納增值稅？綜服企業(yè)應(yīng)取得何種發(fā)票作為代辦退稅的憑證？
答：
根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整完善外貿(mào)綜合服務(wù)企業(yè)辦理出口貨物退（免）稅有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國家稅務(wù)總局公告2017年第35號(hào)）規(guī)定：“六、生產(chǎn)企業(yè)代辦退稅的出口貨物，應(yīng)先按出口貨物離岸價(jià)和增值稅適用稅率計(jì)算銷項(xiàng)稅額并按規(guī)定申報(bào)繳納增值稅，同時(shí)向綜服企業(yè)開具備注欄內(nèi)注明“代辦退稅專用”的增值稅專用發(fā)票(以下稱代辦退稅專用發(fā)票)，作為綜服企業(yè)代辦退稅的憑證。出口貨物離岸價(jià)以人民幣以外的貨幣結(jié)算的，其人民幣折合率可以選擇銷售額發(fā)生的當(dāng)天或者當(dāng)月1日的人民幣匯率中間價(jià)。代辦退稅專用發(fā)票上的“金額”欄次須按照換算成人民幣金額的出口貨物離岸價(jià)填寫。”
稅控開票軟件已進(jìn)行相應(yīng)升級(jí)。委托代辦退稅的生產(chǎn)企業(yè)需在參數(shù)設(shè)置中設(shè)置為“委托代辦退稅企業(yè)”，之后在發(fā)票開具界面選擇“是否代辦退稅專用發(fā)票”選項(xiàng)后，開票系統(tǒng)自動(dòng)在備注欄生成“【代辦退稅專用】”字樣。
7.綜服企業(yè)取得生產(chǎn)企業(yè)開具的代辦退稅增值稅專用發(fā)票，如何在增值稅發(fā)票選擇確認(rèn)平臺(tái)進(jìn)行勾選確認(rèn)？
答：
綜服企業(yè)可以登錄到本省的增值稅發(fā)票選擇確認(rèn)平臺(tái)，通過“發(fā)票勾選”模塊的“代辦退稅勾選”功能勾選用于代辦退稅的發(fā)票。代辦退稅專用發(fā)票不得作為綜服企業(yè)的增值稅扣稅憑證，該發(fā)票在增值稅選擇確認(rèn)平臺(tái)中勾選確認(rèn)后，不可撤銷。
8.綜服企業(yè)代辦退稅的退稅額如何計(jì)算？
答：
根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整完善外貿(mào)綜合服務(wù)企業(yè)辦理出口貨物退（免）稅有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國家稅務(wù)總局公告2017年第35號(hào)）規(guī)定：“七、綜服企業(yè)向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)代辦退稅，應(yīng)退稅額按代辦退稅專用發(fā)票上注明的“金額”和出口貨物適用的出口退稅率計(jì)算。
應(yīng)退稅額=代辦退稅專用發(fā)票上注明的“金額”×出口貨物適用的出口退稅率”
9.綜服企業(yè)代辦退稅申報(bào)需要報(bào)送哪些資料？
答：
根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整完善外貿(mào)綜合服務(wù)企業(yè)辦理出口貨物退（免）稅有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國家稅務(wù)總局公告2017年第35號(hào)）規(guī)定：“八、綜服企業(yè)應(yīng)參照外貿(mào)企業(yè)出口退稅申報(bào)相關(guān)規(guī)定，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)單獨(dú)申報(bào)代辦退稅，報(bào)送《外貿(mào)綜合服務(wù)企業(yè)代辦退稅申報(bào)表》(附件2)、代辦退稅專用發(fā)票(抵扣聯(lián))和其他申報(bào)資料。”
10.生產(chǎn)企業(yè)委托代辦退稅的，是否需要開具增值稅普通發(fā)票給境外企業(yè)？如果需要，如何申報(bào)？
答：
生產(chǎn)企業(yè)委托代辦退稅的，已開具代辦退稅增值稅專用發(fā)票的，不需要再開具有稅務(wù)監(jiān)制章的增值稅普通發(fā)票給境外企業(yè)。
11.綜服企業(yè)與外貿(mào)企業(yè)是一個(gè)性質(zhì)嗎？
答：
《商務(wù)部 海關(guān)總署 稅務(wù)總局 質(zhì)檢總局 外匯局關(guān)于促進(jìn)外貿(mào)綜合服務(wù)企業(yè)健康發(fā)展有關(guān)工作的通知》（商貿(mào)函〔2017〕759號(hào)）對(duì)綜服企業(yè)的定義是：”現(xiàn)階段，綜服企業(yè)是指具備對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營者身份，接受國內(nèi)外客戶委托，依法簽訂綜合服務(wù)合同（協(xié)議），依托綜合服務(wù)信息平臺(tái)，代為辦理包括報(bào)關(guān)報(bào)檢、物流、退稅、結(jié)算、信保等在內(nèi)的綜合服務(wù)業(yè)務(wù)和協(xié)助辦理融資業(yè)務(wù)的企業(yè)。綜服企業(yè)是代理服務(wù)企業(yè)，應(yīng)具備較強(qiáng)的進(jìn)出口專業(yè)服務(wù)、互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)應(yīng)用和大數(shù)據(jù)分析處理能力，建立較為完善的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)防控體系。”
外貿(mào)企業(yè)可以按照規(guī)定從事自營出口和代理出口業(yè)務(wù)。綜服企業(yè)除了可以從事自營出口、代理出口業(yè)務(wù)之外，還可以按照規(guī)定從事代辦退稅業(yè)務(wù)。